114年9月～10月

十月 2025

本期目錄

壹、國稅局最新稅務新聞

1. 營利事業申報外銷損失應檢附證明文件(114/9/2)
2. 營業人無進貨事實，取得不實憑證申報扣抵銷項稅額，營業稅及營利事業所得稅均遭補稅及處罰(114/9/3)
3. 未分配盈餘申報減除經會計師查核簽證之次一年度虧損，應包含稅後淨利(損)以外純益(損)項目計入未分配盈餘數(114/9/3)
4. 營利事業於計算出售免納所得稅之公共設施保留地交易所得時，應依規定分攤相關成本費用(114/9/3)
5. 閒置固定資產，折舊提列不可中斷(114/9/4)
6. 為保全稅捐債權，國稅局必要時得對欠稅人財產聲請假扣押(114/9/10)
7. 營利事業申報適用CFC實質營運豁免規定之條件(114/9/12)
8. 營利事業將借入資金貸與他人未收取利息，對於相當於貸出資金所支付之利息不能列報(114/9/15)
9. 核定使用統一發票之兼營營業人銷售免稅貨物仍應開立統一發票，並依法計算不得扣抵比例(114/9/16)
10. 申請適用房地合一重購退(抵)稅，應符合「自住換屋」立法目的(114/9/16)
11. 個人房地遭法院拍賣，如屬房地合一課徵所得稅範圍，無論是否獲得拍賣價款，均應主動申報(114/9/16)
12. 個人出售海外股票之財產交易所得，應以股票買賣交割日所屬年度，計入個人基本所得額，申報納稅(114/9/16)
13. 依捐贈對象適用不同贈與稅賦效果(114/9/16)
14. 公司以盈餘進行實質投資，須供自行生產或營業使用，方可列為未分配盈餘之減除項目(114/9/16)
15. 依所得稅法第25條規定計算所得額者，不得扣除其在臺分支機構之當年度虧損(114/9/17)
16. 公司或有限合夥事業從事研究發展活動，應具備自主研發能力，始得適用研究發展支出投資抵減(114/9/18)
17. 員工認股權憑證經公司沒收或過期失效時，已認列之薪資費用應列為當年度損益課稅(114/9/18)
18. 營業人以融資租賃方式承租九座以下乘人小客車，所支付租金之進項稅額不得扣抵銷項稅額！(114/9/19)
19. 114年度營所稅暫繳申報受美國對等關稅政策影響者可申請延期或分期繳稅(114/9/22)
20. 個人海外所得達100萬元，應申報基本所得額(114/9/22)
21. 股東生前借款給公司之債權，需列入遺產申報(114/9/24)
22. 生技醫藥公司申請適用營利事業股東投資抵減申請期限(114/9/24)
23. 個人或營利事業對財團法人賑災基金會辦理丹娜絲風災勸募專戶之捐贈，得全額列報捐贈列舉扣除額或費用(114/9/25)
24. 營利事業取得之保險理賠金，應列報其他收入(114/9/25)
25. 如當月銷售貨物(勞務)達營業稅起徵點者，應即辦理稅籍登記(114/9/26)
26. 營業人採購禮品饋贈客戶或員工，所取得之進項憑證，不得申報扣抵銷項稅額(114/9/26)
27. 營業人隨貨附贈現金抵用券，於實際抵用時得按折讓後金額開立統一發票(114/9/30)
28. 營業人結束營業時，將餘存之貨物抵償債務，視為銷售貨物，應以時價開立統一發票(114/10/8)
29. 營業人銷售應稅貨物或勞務之定價，應內含營業稅，並依規定開立統一發票報繳營業稅(114/10/13)
30. 營利事業如何正確計算境外可扣抵稅額(114/10/14)
31. 公司對核定之稅捐不服，應以公司名義申請復查(114/10/16)
32. 營利事業實質投資適用未分配盈餘減除，應留意申報退稅期限(114/10/17)
33. 營業人自建停車場供員工使用並收取費用者應依法開立統一發票並報繳營業稅(114/10/20)
34. 出售舊制房屋應按實際成交金額及成本，核實計算申報財產交易所得！(114/10/20)
35. 如屬房地合一稅課徵範圍之房地遭法院拍賣，仍應於30日內辦理申報(114/10/21)
36. 營利事業如經查獲虛報薪資費用，將遭補稅裁罰(114/10/21)
37. 營利事業申報CFC盈餘時，應留意調節項目之計算(114/10/21)
38. 違約金與賠償款須依性質判斷是否開立發票(114/10/22)
39. 營利事業因債權逾期2年而列報呆帳損失，應注意是否取具符合規定之證明文件(114/10/22)
40. 一年內被查獲短漏開統一發票3次，將受停業處分！(114/10/22)
41. 總機構在我國境內之營利事業，投資KY股所獲配之股利，應併計課徵營利事業所得稅(114/10/23)
42. 個人交易未上市櫃股票之所得應計入個人基本所得額課稅(114/10/23)
43. 為關係企業背書保證應申報手續費收入(114/10/27)
44. 營利事業當年度未分配盈餘減除彌補以往年度之虧損，所稱「以往年度之虧損」，包含86年度以前年度之虧損(114/10/28)
45. 機關團體編列結餘款使用計畫應注意事項(114/10/29)
46. 營利事業取得源自所得稅協定國之境外所得，因未適用協定而溢繳之國外稅額，不得申報扣抵(114/10/29)
47. 營業人應依實際交易流程開立統一發票，切勿跳開發票，以免受罰(114/10/29)
48. 營利事業短漏報所得額，雖經核定無應納稅額，仍會被處罰(114/10/30)
49. 建設公司預售房屋約定由買方以銀行貸款抵繳尾款之統一發票開立時限(114/10/30)
50. 營業人舉辦員工旅遊取得之進項憑證不得申報扣抵銷項稅額(114/10/31)

貳、金管會最新消息

1. 「推動我國接軌IFRS永續揭露準則」專案小組近期新增多項IFRS永續揭露準則氣候相關揭露範例(114/9/16)
2. 放寬上櫃股票得為融資融券標準與上市股票一致-預告「有價證券得為融資融券標準」第二條、第四條、第五條修正草案(114/9/23)
3. 我國於117年接軌國際財務報導準則第18號，取代國際會計準則第1號，損益表之結構將有較大改變，管理階層若有自行定義之績效衡量資訊應於附註中充分揭露，將使財務報告之表達及揭露更透明(114/9/25)